Travaux de rénovation : les travaux déductibles des impôts

Si vous avez réalisé des travaux dans votre bien immobilier en 2024, vous savez sans doute que certains d’entre eux sont déductibles des impôts. Travaux de rénovation, d’entretien, d’amélioration ou de réparation : s’ils ont été effectués au cours de l’année d’imposition, ils peuvent être inclus dans vos frais et charges.

Attention : les travaux concernés doivent avoir été payés au 31 décembre de l’année des revenus. En outre, vous devez être à même de justifier vos dépenses ainsi que l’adresse de réalisation des travaux en fournissant des factures.

Les travaux d’amélioration

Tout chantier visant à apporter à un logement un nouvel équipement, un élément de confort ou une mise en conformité contre les risques technologiques fait partie des « travaux d’amélioration ». Il peut s’agir d’un remplacement ou d’une nouvelle installation.

Toutefois, il ne faut pas que ces changements apportent une modification structurelle au bien. Les travaux peuvent concerner :

• le chauffage central ;
• l’équipement de la salle d’eau ;
• l’équipement de la cuisine.

Dans le cas d’un immeuble, la défiscalisation concernera des parties communes telles que :

• le système de tout-à-l’égout ;
• l’ascenseur ;
• l’antenne collective de télévision ;
• le trottoir attenant à la propriété (asphaltage).

Attention : ces dépenses ne font pas l’objet d’une défiscalisation dans les locaux à usage professionnel ou commercial, à l’exception des travaux destinés à faciliter l’accueil des personnes handicapées et des travaux de désamiantage.

Les travaux d’entretien

Ces dépenses sont destinées au maintien en l’état du logement ou de l’immeuble. Dans ce cas de figure, vous retrouverez des travaux tels que :

• la réparation d’un plafond ;
• la remise en état d’un mur ;
• les travaux de peinture ;
• la réfection des sols ;
• la remise en état d’une installation de chauffage.

Il est important d’effectuer un entretien régulier afin que vos locataires tirent plein profit du bien immobilier. Par ailleurs, ces derniers pourraient être amenés à prendre en charge une partie des coûts.

Les travaux de réparation

Les dépenses de réparation concernent la remise en état, la réfection ou le remplacement d’équipements essentiels au maintien de la conformité du bâtiment vis-à-vis de sa destination d’usage.

Tout type de travaux dépassant les opérations courantes d’entretien fait partie de cette catégorie. Voici quelques exemples :

• la remise aux normes d’une installation électrique ;
• le traitement des charpentes et du bois ;
• la réparation ou le remplacement d’une chaudière ;
• les travaux de plomberie ;
• les travaux de remise à neuf des évacuations des eaux usées ;
• la remise en état du gros œuvre : par exemple la réfection de la façade.

Tout comme les travaux d’entretien, les travaux de réparation peuvent être à la charge des locataires dans le cas des réparations locatives.

Ce n’est toutefois pas le cas dans les cas de figure suivants :

• si les travaux s’avèrent nécessaires en raison de la vétusté du logement ;
• en cas de force majeure ;
• lorsque les travaux doivent se poursuivre après l’arrivée du locataire.

Dans quels cas de figure puis-je déduire mes travaux des impôts ?

La nature des travaux réalisés n’est pas le seul facteur déterminant la déductibilité de vos dépenses. D’autres spécificités sont à prendre en compte concernant le financement des travaux en question.

• Si vous avez réalisé les travaux vous-même : vous pouvez déduire le prix d’achat TTC des matériaux utilisés. Si vous avez embauché un ouvrier, son salaire est lui aussi déductible.
• Si vous avez reçu une subvention ou une indemnité d’assurance : si vous déclarez cette dernière dans vos recettes imposables, ces coûts sont déductibles.
• Si vous avez contracté un emprunt pour réparer ou améliorer un bien loué ou destiné à la location : les intérêts du prêt sont déductibles au fur et à la mesure de leur paiement.
• Si vous avez versé des acomptes ou des arrhes : ces dépenses sont déductibles, même si les travaux n’ont pas encore été réalisés.
• Si vous réalisez des travaux dans un immeuble vacant : les charges sont déductibles si les travaux sont effectués dans un logement vacant pour le relouer.

Les typologies de travaux non déductibles des impôts

Trois typologies de travaux ne font pas l’objet d’une défiscalisation :

• construction :
• reconstruction ;
• agrandissement.

La raison est que ces travaux apportent une modification importante aux locaux existants.

Si vous envisagez d’effectuer des travaux déductibles en même temps que des travaux d’agrandissement, de construction ou de reconstruction, vous pouvez toujours les mentionner dans votre déclaration s’ils sont dissociables.

En outre, si ces travaux sont réalisés dans votre résidence principale et que vous êtes âgé ou en situation de handicap, vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt, à condition que les aménagements envisagés s’avèrent indispensables.

L’avantage fiscal octroyé est plafonné à 25 % des dépenses, et il peut concerner :

• l’aménagement d’une place du parking ;
• l’élargissement d’une porte ;
• la construction d’une rampe d’accès ;
• la suppression de seuils, etc.

D’autres travaux ne font pas l’objet d’une défiscalisation :

• Si les travaux concernent des parties communes d’un logement donné en location : vous pouvez déduire les frais au titre des provisions pour charges réglées dans l’année au syndic.
• Si les travaux sont effectués dans un immeuble vacant lorsque vous reprenez possession d’un local loué : même si votre occupant a causé des détériorations à votre bien et que vous engagez des travaux de remise en état, ces derniers ne sont pas déductibles. Vous ne pourrez pas non plus récupérer les frais de travaux réalisés en vue de la vente du bien.
• Si les travaux engagés sur votre bien immobilier donné en location entraînent l’augmentation de votre actif immobilier : vous pouvez toutefois déduire certaines dépenses de vos revenus fonciers comme les honoraires de l’architecte, la rémunération des salariés chargés de l’entretien et des réparations, les frais d’éviction des locataires lors de la réalisation de travaux, les frais de relogement du locataire.

Vous avez maintenant toutes les clés en main pour remplir votre déclaration de revenus de façon à défiscaliser les coûts de vos travaux.

Continuez à suivre nos actualités pour optimiser vos dépenses en vous renseignant sur les dispositifs, lois et astuces de l’univers immobilier !